상속세, 증여세, 공제 한도, 세율 | 2026 조건·비용·절차 어떻게 다를까?

상속세는 사망으로 재산이 이전될 때, 증여세는 살아 있는 동안 무상 이전될 때 붙습니다. 세율 구간(10~50%)은 같아도 공제 한도, 신고 기한, 10년·5년 합산 규칙이 달라 같은 아파트라도 시점만 바꾸면 세액이 갈립니다.

부동산은 시세가 아니라 세법상 평가액(유사 매매사례가, 공시가격, 감정가 등)이 출발점입니다. 시세 10억 원이 곧 과세표준 10억은 아닙니다. 가액에서 공제를 빼고 구간 세율·누진공제를 적용하는 순서가 공통입니다.

증여 예상액은 증여세 계산기로, 이후 매도까지 보면 양도소득세 계산기로 1차 가늠이 가능합니다. 아래는 2026년 기준 일반 안내이며 개정·특례·개별 사안에 따라 달라질 수 있습니다.

과세표준이 정해지면 상속·증여 모두 아래 구간을 적용하는 것이 일반 구조입니다. 세율·누진공제는 법령 개정 시 바뀔 수 있으니 신고 직전 국세청 안내를 확인하세요.

상속 쪽 과세표준은 대략 상속재산(부동산·금융 등) − 채무·장례비 등 − 각종 상속공제 순으로 잡습니다. 증여 쪽은 증여재산가액 − 관계별 증여재산공제(동일인 10년 합산) 후 같은 세율표를 탑니다. 산출세액 ≈ 과세표준 × 세율 − 누진공제. 증여는 요건을 충족하면 자진신고 시 산출세액의 3% 수준 신고세액공제가 붙는 경우가 많고, 상속 쪽 자진신고세액공제는 과거 폐지 이후 일반 안내에서는 기대하지 않는 편이 안전합니다.

아파트는 유사 매매사례가가 잡히면 공시가격보다 높은 평가가 나올 수 있습니다. 단지 시세는 아파트 단지 시세로 참고하되, 신고용 평가액 대용으로 쓰지 마세요.

세율은 같아도 공제가 어디서 깎이는지가 부담을 가릅니다. 2026년 기준 자주 쓰는 한도를 나란히 두면 아래와 같습니다(특례·개정 시 달라질 수 있음).

예: 배우자 생존·1주택·평가액이 일괄·배우자 공제 범위 안이면 상속세가 거의 안 나오는 경우가 있습니다. 같은 집을 살아 있을 때 성인 자녀에게 통째로 넘기면 공제 5천만 원만 깎인 뒤 수억 원대 과세표준이 생길 수 있습니다. 반대로 배우자 간 6억 원 한도 안 현금·부동산 이전은 증여세 부담이 작거나 없는 구간이 많습니다.

명의 이전 시 지방세(취득세 등)는 상속·증여 세목과 별도입니다. 대략 부담은 취득세·인지 관련 계산 도구와 관할 시군구 안내를 함께 보세요.

증여세 신고기한은 원칙적으로 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 신고·납부 주체는 보통 수증자(받는 사람)입니다. 기한 내 자진신고 요건을 채우면 신고세액공제(산출세액의 3% 수준)를 받는 경우가 많고, 기한 후·과소신고 시 가산세 위험이 커집니다.

상속세는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내(피상속인이 국외 거주 등 예외 시 9개월 등)에 관할 세무서에 신고·납부하는 흐름이 일반적입니다. 무신고·과소신고 가산세 부담이 커서 기한 안 협의분할·재산목록 정리가 중요합니다.

• 신고 창구: 국세청 홈택스 전자신고 또는 관할 세무서. 재산·채무 명세서, 평가 근거, 공제 입증 서류를 갖춥니다.
• 납부: 신고와 함께 납부가 원칙. 일정 금액 초과 시 분납, 요건을 갖추면 연부연납(담보·이자 성격 부담) 검토 가능.
• 부동산 등기: 상속·증여 등기는 세무 신고와 별 트랙입니다. 취득세 신고·납부 일정이 겹칩니다.
• 현금 유동성: 집만 있고 납부 현금이 부족하면 매각·담보대출이 논의됩니다. 대출이 끼면 대출 원리금 계산·DSR 한도를 미리 보는 편이 안전합니다.

비용 항목은 세액 본세 외에 취득세, 법무사·중개 수수료, 감정평가 수수료, 연부연납 이자성 부담 등이 붙을 수 있습니다. 총비용은 자산·지역·전문가 보수에 따라 달라 “고정 얼마”로 단정하지 않는 것이 맞습니다.

상속개시일 전 10년 이내 상속인에게 준 증여, 5년 이내 상속인이 아닌 사람에게 준 증여는 원칙적으로 상속재산에 합산되는 구조입니다. 살아 있을 때 넘겼다고 해서 그 재산이 상속세 계산에서 영원히 빠지는 것이 아닙니다. 합산 시 이미 낸 증여세는 세액공제 등으로 조정되는 흐름이 일반적입니다.

가치가 오를 가능성이 큰 부동산은 평가액이 낮을 때 증여하면 이후 상승분이 상속 과세 대상에서 빠질 여지는 있습니다. 다만 자녀 공제 한도가 작고 세율이 누진이라, 재산 규모가 일괄·배우자 공제 안에 들어가는 가구는 무리한 사전 증여가 오히려 증여세·취득세만 키울 수 있습니다. “증여가 항상 유리하다”는 말은 성립하지 않습니다.

부담부증여(전세보증금·대출 채무를 수증자가 인수)는 순수증여분과 양도 의제분이 나뉠 수 있어 계산이 한 단계 더 깁니다. 차용을 가장한 증여는 이자·원금 상환 실적이 없으면 사후검증 이슈가 될 수 있습니다. 지역·단지 비교는 지역 시세 허브, 매도 시 세금은 양도세 계산기를 보조 도구로 쓰면 됩니다.

2026년 기준 일반 정보이며, 가업승계·영농상속·특례 세율 등은 별도 요건입니다. 가족 구성·재산 목록·채무·거주 이력을 모은 뒤 세무사 시뮬레이션을 권합니다.

Q1. 상속세와 증여세 세율이 같나요?
네. 과세표준 구간에 따른 10~50% 누진 구조는 공통입니다. 달라지는 쪽은 공제 한도, 신고 기한, 합산 기간, 신고세액공제 적용 여부입니다.

Q2. 배우자 상속이면 세금이 없나요?
배우자상속공제(최소 5억~최대 30억 원 수준, 실제 상속분·법정상속분 한도)로 부담이 크게 줄거나 없는 경우가 많습니다. 다만 배우자 외 상속인·다른 재산·사전 증여 합산에 따라 달라집니다.

Q3. 자녀에게 집 한 채를 지금 증여하는 게 나을까요?
재산 총액·배우자 유무·평가액·향후 보유 기간에 따라 갈립니다. 성인 자녀 공제 5천만 원(10년)만으로는 부동산 전액 비과세가 되기 어렵고, 일괄공제 5억 안에서 끝나는 상속 가구는 사전 증여가 불리할 수 있습니다. 단정하지 말고 양쪽 시뮬레이션이 필요합니다.

Q4. 신고 기한을 놓치면 어떻게 되나요?
가산세·가산금이 붙을 수 있고, 증여의 신고세액공제도 받기 어려워질 수 있습니다. 상속 6개월·증여 3개월(해당 월 말일 기준)을 달력에 먼저 표시해 두세요.

Q5. 계산기 결과만으로 신고해도 되나요?
간이 계산기는 가늠용입니다. 평가 다툼, 부담부, 10년 합산 누락, 협의분할 변경은 오차가 큽니다. 최종은 홈택스 모의계산과 세무사·관할 세무서 확인을 권합니다.