증여세 한도 2026 | 관계별 공제액·누진세율·10년 합산 정리

증여세 한도는 수증자 관계별로 10년간 쓸 수 있는 증여재산공제 금액이다. 같은 사람에게 10년 동안 준 금액을 합산한 뒤, 관계별 공제액을 빼고 남은 금액에 누진세율을 매긴다. 공제 한도 안이면 산출세액이 0에 가까울 수 있어도, 부동산 증여면 취득세·등기비·평가 다툼이 따로 붙는다.

대출 LTV·DSR 한도와 혼동하기 쉽다. LTV·DSR은 은행이 빌려줄 수 있는 한도고, 증여세 한도는 국세청이 수증자 기준으로 깎아 주는 공제다. 집을 물려주면서 대출을 같이 넘기는 부담부증여라면 증여세와 양도세가 나란히 잡힐 수 있어, 사전 감은 증여세 계산기와 양도소득세 계산기를 같이 돌리는 편이 안전하다. 자녀 쪽 주담대 인수가 필요하면 DSR 계산기·대출 계산기로 상환 여력만 먼저 본다.

이 글의 공제액·세율은 2026년 기준 일반 제도 골격이다. 법령 개정, 동일인 과거 증여, 평가액, 신고 시기, 세대 주택 수에 따라 결과가 갈린다. ‘이 금액이면 세금 0원’ 같은 확정 문구는 쓰지 않는다.

공제는 증여자 1명 기준으로 10년 합산 한도를 쓴다. 아버지·어머니를 각각 다른 증여자로 보면 한도가 따로 잡히는 구조가 일반적이다. 반대로 같은 아버지에게 5년 전 2천만 원, 올해 4천만 원을 받으면 합산 6천만 원에서 성년 직계 공제 5천만 원을 적용하는 식이다.

혼인·출산 등 별도 공제·특례 논의가 있을 때는 해당 연도 국세청 안내를 본다. 표 숫자는 ‘이번 한 번에만’이 아니라 10년 창이다. 현금·예금·주식·부동산 가액을 모두 같은 창에 넣는다. 단지 시세만 볼 때는 아파트 단지 정보·단지 비교를 참고하되, 과세용 시가는 매매사례가액·감정가액·기준시가 순 등 세법 원칙을 따른다.

공제를 뺀 과세표준에 10~50% 누진세율을 적용한다. 구간이 올라갈수록 세율이 커지고, 누진공제로 하위 구간 부담을 맞춘다. 자진 신고기한을 지키면 신고세액공제(일반적으로 산출세액의 3% 수준)가 붙는 구조가 흔하다.

설명용 가정(성년 자녀, 과거 10년 동일인 증여 없음): 현금 5천만 원만 받으면 공제와 맞아 과세표준이 0에 가깝다. 시가 3억 원 수준 소형 주택을 전액 증여하면 공제 5천만 원을 뺀 2억 5천만 원 안팎이 과세표준 후보가 되고, 20% 구간에 누진공제를 반영한 뒤 신고세액공제를 본다. 숫자는 설명용이며 평가액·채무 차감·합산 이력에 따라 달라진다.

계산 흐름을 한 줄로 쓰면 ‘(이번 증여가액 + 10년 내 동일인 기증여) − 관계별 공제 = 과세표준 후보 → 누진세율·누진공제 → 신고세액공제’다. 1차 감은 증여세 계산기에 가액·관계·기증여를 넣어 보고, 확정은 홈택스·세무사 검토로 닫는다. 증여 취득세·인지 관련 부담은 취득세·인지세 관련 도구로 따로 적어 둔다.

집·토지를 줄 때는 ‘공제 한도’보다 ‘얼마로 평가하느냐’가 세액을 더 크게 흔든다. 시가 원칙이 기본이고, 유사매매사례·감정평가·기준시가 등 세법상 순서를 탄다. 공시가격만 넣고 낮춰 신고하면 추후 경정·가산세 후보가 된다.

1. 자산·이력 정리 - 목적물, 등기사항, 대출·전세보증금 잔액, 10년 내 동일인 증여 내역, 수증자 관계·나이.
2. 평가액 후보 수집 - 최근 유사 매매, 감정평가 견적, 공시가격. 시세 감은 지역 시세·단지 정보로 참고만 한다.
3. 구조 선택 - 전액 증여 vs 부담부증여(채무 인수) vs 일부 매매. 부담부면 증여분·양도분을 나눈다. 증여세·양도세 시나리오 2~3안.
4. 수증자 자금·상환 능력 - 세금·취득세·등기비·이후 원리금. 주담대 인수가 있으면 은행 사전조회와 DSR 점검.
5. 계약·등기 - 증여계약서, 취득세 납부, 소유권이전등기(대법원 인터넷등기소 기준 서류).
6. 증여세 신고·납부 - 원칙적으로 수증자 신고. 신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월이 일반 골격. 홈택스 전자신고가 흔하다.
7. 사후 자금 흐름 - 증여 후 부모가 세금·대출이자를 대신 내면 추가 증여로 재구성될 수 있다. 수증자 명의 지출 증빙을 남긴다.

공공분양·전매 제한 단지, 거주의무가 남은 주택은 증여 자체가 약관·법령에 막힐 수 있다. 해당하면 분양·청약 공고와 계약 약관을 먼저 대조한다. 증여세 한도만 보고 일정을 잡으면 취득세·중개·법무사 비용 총액이 어긋나기 쉽다.

한도 안이라고 끝이 아니다. 국세청은 합산 누락, 저가 평가, 차용 위장, 증여 후 대신 갚기를 자주 본다.

• 10년 합산 누락 - 예전에 받은 용돈·학비·전세 지원이 증여로 잡힌 이력이 있으면 같은 창에 들어간다. ‘처음 받는 돈’으로만 계산하면 과소신고 후보.
• 여러 자녀·교차 증여 - 자녀 A·B에게 각각 주는 것과, 자녀가 다시 손주에게 넘기는 다단계 구조는 목적·시기·가액을 따로 기록한다.
• 차용증만 있는 대여 - 이자·원금 상환 실적, 담보, 변제 능력이 없으면 증여로 재구성될 수 있다. 형식만 빌린 척은 위험하다.
• 미성년·무소득 수증 - 거액 부동산·채무 인수는 자금출처·상환 능력 설명이 어렵다. 구조를 다시 짜는 편이 안전하다.
• 양도·취득 연계 - 증여 직후 매도, 배우자 공제 후 단기 양도는 이월과세·비과세 요건 이슈가 붙을 수 있다. 증여세만 보고 끝내지 않는다.
• 신고 기한·가산세 - 기한을 넘기면 신고·납부 불성실 가산세 부담이 커질 수 있다. 기한은 홈택스·관할 세무서 기준으로 확인한다.

실무 팁은 A4 한 장에 ‘증여자 / 수증자 관계·나이 / 10년 기증여 / 평가 후보 3개 / 채무 잔액 / 증여세·취득세·부대비용’만 적어 두고 회의하는 것이다. 확정 세액 고지서가 나오기 전 온라인 계산 결과는 모두 참고치다.

Q. 증여세 한도가 자녀 5천만 원이면 그 이상 주면 안 되나요?
A. 줄 수는 있다. 한도는 ‘줄 수 있는 상한’이 아니라 ‘공제로 깎아 주는 금액’이다. 초과분은 과세표준에 들어가 세율이 적용된다.

Q. 아버지·어머니에게 각각 5천만 원씩 받으면 합이 1억인가요?
A. 증여자가 다르면 공제 한도가 각각 적용되는 것이 일반적이다. 다만 실제 자금 출처·명의·합산 이슈는 사안마다 달라 세무사 확인이 필요하다.

Q. 배우자 6억 원 한도는 집 한 채 기준인가요?
A. 아니다. 10년 동안 같은 배우자로부터 받은 증여 합산에 쓰는 공제 한도다. 현금·금융자산·부동산 가액을 합친다.

Q. 공제 한도 안이면 신고를 안 해도 되나요?
A. 과세표준이 없거나 산출세액이 없어도 신고 의무·서류 요건은 사안별로 갈린다. 부동산 등기·취득세와 별개다. 홈택스·세무서·세무사에 물어 확정한다.

Q. 아파트 증여 시 한도는 공시가격 기준인가요?
A. 원칙은 시가다. 공시가격은 보조 지표일 수 있다. 유사 매매사례나 감정이 있으면 그쪽이 우선되는 경우가 많다.

Q. 대략 세액은 어디서 보나요?
A. 증여세 계산기로 관계·가액·기증여를 넣어 감을 잡고, 양도·취득이 겹치면 양도세 계산기·취득세 관련 도구를 같이 쓴다. 본 글과 계산기 숫자는 확정 고지서가 아니다.