월세 세액공제 | 연 1천만 원 한도 15~17%, 2026년부터 배우자도 대상

조세특례제한법 제95조의2는 무주택 세대의 세대주를 기본 대상으로 하고, 세대주가 이 공제와 주택 관련 다른 공제를 받지 않는 경우 세대원도 대상이 된다고 정하고 있습니다. 소득은 총급여 8천만 원 이하이면서, 다른 종합소득을 합친 종합소득금액이 7천만 원을 넘지 않아야 합니다.

무주택 여부는 그해 마지막 날인 12월 31일을 기준으로 봅니다. 한 해 동안 월세를 내다가 12월에 집을 샀다면 그해 공제를 받기 어렵다는 뜻입니다.

시행령 제95조는 면적과 기준시가 가운데 하나만 맞으면 되도록 정하고 있습니다. 2026년 2월 개정으로 기본공제대상 자녀와 손자녀가 3명 이상인 가구는 지역과 관계없이 전용 100㎡ 이하 주택까지 인정됩니다. 다가구주택은 가구당 전용면적으로 봅니다.

임대차계약은 본인이나 기본공제대상자가 맺은 것이어야 하고, 계약서에 적힌 주소와 주민등록표 등본 주소가 같아야 합니다. 전입신고를 미루면 이 요건에서 걸릴 수 있습니다.

공제 대상 월세는 계약서상 월세 합계를 계약 일수로 나눈 뒤 그해 실제로 산 날수를 곱해 계산합니다. 중간에 이사했다면 각 집에 산 날짜만큼만 들어갑니다. 공제는 산출세액에서 빼는 방식이라, 낼 세금이 공제액보다 적으면 그만큼만 줄어듭니다.

2025년 12월 개정된 법 제95조의2 제2항은 세대주의 배우자가 공제 요건을 모두 갖추고 세대주와 주소를 달리하는 등 시행령 요건을 충족하면 배우자도 공제를 받도록 했습니다. 정부는 이를 2026년 달라지는 부동산 제도로 안내하면서 한도는 부부 합산 1천만 원이라고 밝혔습니다. 세대주와 배우자 월세 합계가 1천만 원을 넘으면 넘는 금액을 배우자 쪽에서 뺍니다.

주말부부처럼 직장 때문에 따로 월세를 사는 맞벌이 부부라면 2026년분 연말정산에서 두 사람 모두 공제를 받을 수 있는지 따져 볼 만합니다. 세부 요건은 연말정산 시기 국세청 안내로 다시 확인하세요.

회사에 연말정산 서류를 낼 때 월세 공제를 신청하고, 놓쳤다면 5월 종합소득세 신고 때 신청할 수 있습니다.

계약서 주소와 주민등록 주소가 다르거나, 12월 31일에 집을 가지고 있거나, 총급여가 8천만 원을 넘으면 공제를 받을 수 없습니다. 연말정산 전에 세 가지를 먼저 맞춰 보세요.

전세와 월세 중 무엇이 나은지는 전세 vs 월세 계산법, 보증금과 월세를 바꿀 때는 월세, 보증금 전환 계산, 계약 전 점검은 부동산 계약서 체크리스트에서 이어집니다.